Flujos financieros en las empresas

Como responsable de llevar la contabilidad de empresas, sabes que los flujos financieros son un elemento muy importante dentro de la gestión contable, ya que te permiten evaluar la salud económica y justificar de donde entra y sale efectivo.

¿Qué es un flujo financiero?

Se le conoce como flujo financiero o cash flow a los movimientos de entrada y salida de dinero dentro de las empresas en un periodo determinado. Para explicártelo más fácil, es el registro de todo lo que entra y sale en recurso económico.

Este concepto es fundamental para evaluar la liquidez operativa de las empresas. 

Conoce cuáles son los estados financieros básicos en la contabilidad aquí.

Funciones de un flujo financiero

Los flujos financieros desarrollan una función esencial dentro de la contabilidad empresarial, no solamente es tener el control del efectivo, sino también:

• Analiza la capacidad de pago a corto y mediano plazo.
• Detecta problema de liquidez empresarial.
• Cumple con las obligaciones fiscales.
• Ayuda a tomar decisiones informadas y con información de tiempo real.
• Prevé déficits económicos.

Como parte de las obligaciones fiscales en la Norma de Información Financiera B-2, indica que se debe presentar un estado de flujo de efectivo como parte de los estados financieros básicos para las empresas.

¿Qué es el flujo de efectivo financiero?

El estado financiero de flujo de efectivo es un documento contable que detalla los ingresos y egresos de efectivo, durante un periodo determinado y es obligatorio para las pequeñas y medianas empresas (PYMES). Es utilizado específicamente en las actividades o tareas financieras de las empresas, como:

• Préstamos o créditos.
• Acciones o aportaciones de socios.
• Amortización de deudas.
• Ventas.

Te recomendamos leer: Amortización en contabilidad

Tipos de flujos financieros

Los flujos financieros se dividen en tres categorías principales.

Flujo de caja operativo

Es la cantidad de dinero en efectivo que generan las empresas a través de sus operaciones y actividades principales y nos permite conocer los ingresos y gastos necesarios para que las empresas puedan operar. Algunos de estos gastos son:

• Compra de materia prima.
• Pago de sueldos.
• Pago de servicios.
• Pago de impuestos.

Flujo de caja de inversión

El cash flow de inversión o flujo de caja de inversión es la variación del capital entre las entradas y salidas de dinero procedentes de inversiones u otros instrumentos financieros.

Normalmente, son deudas de corto plazo que se convierten en liquidez e indican en qué se ha invertido el dinero con el objetivo de crear un beneficio. Algunos ejemplos son:

• Compra de maquinaria.
• Compra de equipo especializado.
• Pago de suscripción a software contable.

El objetivo principal de este flujo es que generen beneficios e ingresos a las empresas.

Flujo de caja de financiamiento

Este tipo de flujo financiero detecta el efectivo recibido como resultado de las actividades económicas empresariales, como pueden ser:

• Pago de préstamos.
• Venta de acciones.
• Pago de dividendos.

Si al calcular este flujo financiero nos da como resultado una cifra positiva, esto significa que los ingresos han sido mayores que los gastos y la empresa es rentable.

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Ejemplo de un flujo financiero

Con el fin de que entiendas un poco más sobre este concepto, pongámoslo a práctica con un ejemplo.

La empresa “Consultores ABC” tiene los siguientes ingresos y egresos en el mes de enero 2025.

Ingresos:

Concepto	Monto
Servicios de consultoría	$80,000
Cursos online	$15,000
Material descargable	$5,000

Total: $100,000

Egresos:

Concepto	Monto
Sueldos	$40,000
Renta de oficina	$10,000
Servicios internet, luz y agua	$3,000
Marketing	$7,000
ERP	$2,000
Gastos interbancarios	$1,000
Impuestos	$12,000

Total: $75,000

Resultado:

Flujo de financiero neto = Ingresos – Egresos

Flujo de financiero neto = $100,000 – $75,000

Flujo de financiero neto= $25,000

Consejo: Realizar este análisis mes con mes te ayudará a analizar si las empresas están generando suficiente efectivo para cubrir sus gastos, cumplir sus obligaciones y ver si es rentable, o en dado caso que no lo sea, revisar en que área se pueden optimizar los gastos.

Más que un estado financiero

El flujo de efectivo, más que un estado financiero, es el resultado de la realidad económica de las empresas y saber cómo presentarlo correctamente te hace ver como un contador competitivo ante el mercado laboral.

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