Fórmulas para calcular el margen de utilidad

Cuando hablamos sobre la rentabilidad de una empresa, el margen de utilidad es uno de los indicadores clave para evaluar qué tan eficiente es la empresa convirtiendo sus ingresos en ganancias netas.

¿Qué es margen de utilidad?

El margen de utilidad es una métrica financiera que mide la rentabilidad de la empresa y representa el porcentaje de ganancias que las empresas obtienen sobre sus ventas (una vez cubriendo sus costos y gastos operativos y administrativos).

Este indicador puede responder preguntas como:

• ¿Mi negocio es rentable y efectivo?
• ¿Qué producto genera más ganancia?
• ¿En qué parte puedo optimizar costos y gastos?

Tipos de margen de utilidad

De acuerdo con la Norma de Información Financiera B-3, los márgenes de utilidad se derivan del estado de resultado y se dividen en tres categorías.

Margen de utilidad bruta

El margen de utilidad bruta determina cuánto es lo que queda después de cubrir únicamente el costo del producto o servicio vendido.

Fórmula del margen de utilidad bruta

Margen de utilidad bruta = (Ventas netas – costos de ventas ÷ ventas netas) x 100

Margen de utilidad operativa

Este margen toma en cuenta el costo de ventas y los gastos operativos como pudieran ser sueldos y salarios, rentas, depreciaciones, etc. Debido a que se consideran más elementos, es un indicador más completo sobre la rentabilidad de la empresa.

Importante: Este margen aún no incluye el ISR ni el pago de impuestos.

Los gastos deben de estar correctamente clasificados como deducciones autorizadas según el artículo 25 de la LISR.

Fórmula del margen de utilidad operativa

Margen de utilidad operativa = (utilidad bruta- Gastos operativos ÷ ventas netas) x 100

Margen de utilidad neta

Es el margen de utilidad más completo, ya que contempla todos los ingresos, egresos, costos, gastos operativos, impuestos e intereses. Da como resultado la verdadera ganancia que tuvo la empresa al final del periodo contable.

Este margen tiene relación directa con la utilidad fiscal reportada ante el SAT y se calcula conforme a los artículos 9,14,17 de la LISR.

Importante: Presentar correctamente el margen de utilidad neto, aparte de ser una obligación fiscal, es un paso para preparar la declaración anual sin errores.

Fórmula para calcular el margen de utilidad neto

Utilidad neta=(Utilidad operativa -gastos financieros e impuestos  ÷ ventas netas) x 100 

¿Cómo sacar el margen de utilidad? (Ejemplo práctico)

La papelería ABC tuvo estos resultados durante el mes de febrero de 2025.

• Ventas netas: $100,000
• Costo de ventas: $60,000
• Gastos operativos (como sueldos, renta, servicios): $25,000
• Gastos financieros e impuestos: $5,000

Ahora vamos a calcular los 3 tipos de utilidades.

Utilidad bruta

Utilidad bruta = (ventas netas – costo de ventas / ventas netas) x 100

Utilidad bruta = ($100,000 – $60,000 / $1000,000) x 100

Utilidad bruta = 40 %

Utilidad operativo

Utilidad operativa = (Utilidad bruta – gastos operativos / ventas netas) x 100

Utilidad operativa = ($40,000 – $25,000 / 100,000) x 100

Utilidad operativa = 15%

Utilidad neta

Utilidad neta = (Utilidad operativa – gastos financieros e impuestos / ventas netas) x 100

Utilidad neta = ($15,000 – $5,000 / $100,000) x 100

Utilidad neta = 10%

Resultado de utilidades 

Concepto	Monto	Margen
Utilidad bruta	$40,000	40%
Utilidad operativa	$15,000	15%
Utilidad neta	$10,000	10%

¿Para qué sirve el margen de utilidad?

El margen de utilidad es clave para la contabilidad y las finanzas de una empresa, ya que permite saber cuánto de cada peso ganado representa una utilidad real. Entre sus principales beneficios se encuentran:

• Evaluar la rentabilidad de cada producto o servicio.
• Optimizar costos al identificar áreas con poco margen de utilidad.
• Estimar correctamente el ISR.
• Realizar estados financieros conforme a la LISR.
• Tomar decisiones estratégicas e informadas.

Dato curioso: Una buena utilidad bruta depende de la industria en la que operes. En general, el 5% es bajo, el 10% es promedio y el 20% se considera bueno.

Mejora tu margen de utilidad

Este tipo de margen es clave para poder evaluar la salud financiera de las empresas y cumplir con las obligaciones fiscales en México. Su cálculo correcto permite tomar decisiones estratégicas y maximizar las ganancias.

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