¿Qué es el IEPS? Una guía para entender este impuesto en México

Al igual que el IVA, el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios es un gravamen que pagan los consumidores indirectamente en productos populares que deben tener ciertas limitaciones para su consumo.

El objetivo principal del IEPS es desincentivar el consumo de bienes que pueden ser perjudiciales para la salud o el medio ambiente. Está activo desde el año 1980 y además, busca generar ingresos para el estado. Su regulación y normativa se establece en la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.

¿Qué es el IEPS en México?

El Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, mayormente conocido como IEPS, es un cargo tributario que pagan de forma indirecta los consumidores de ciertos productos y servicios considerados no esenciales y con impacto negativo. Las personas físicas o morales que los comercialicen deben incluir este impuesto en la factura de venta y declararlo ante el SAT.

¿Quién lo paga?

Aunque el consumidor final paga el IEPS, ya que se traslada en el precio total de su compra, el cumplimiento del pago es responsabilidad de los vendedores, productores o importadores que comercialicen productos o servicios gravados con este impuesto.

¿Qué productos y servicios están sujetos al pago de IEPS?

Productos que pagan IEPS

• Bebidas alcohólicas y cerveza: Incluye todas las bebidas con contenido alcohólico, como cervezas, vinos y licores.​
• Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables: Productos utilizados en diversas industrias y procesos.
• Tabacos labrados: Cigarros, puros y otros productos derivados del tabaco.
• Combustibles: Gasolina, diésel y otros combustibles fósiles utilizados en automotores.​
• Bebidas energizantes y saborizadas: Bebidas que contienen cafeína, taurina u otras sustancias estimulantes, así como refrescos y otras bebidas saborizadas con azúcares añadidos.​
• Plaguicidas: Sustancias químicas destinadas a la protección de cultivos y control de plagas.​
• Alimentos no básicos con alta densidad calórica: Productos como botanas, confitería, chocolates, flanes, dulces, helados y “comida chatarra” en general.​

Servicios que pagan IEPS

• Servicios relacionados con la enajenación de los productos mencionados: Comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución.
• Juegos con apuestas y sorteos: Actividades que requieren permiso según la Ley Federal de Juegos y Sorteos y su reglamento.​

¿Qué es el IEPS en una factura?

El Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS) en una factura electrónica o CFDI es parte del desglose de impuestos que afecta la cantidad total a pagar por la compra de productos como alcohol, combustible o alimentos procesados y comprueba su traslado (al cliente) o acreditación (para reducir la cantidad de IEPS a pagar en declaraciones mensuales), según el caso. 

¿Cómo se calcula el IEPS?

Existen dos formas de calcular el IEPS: aplicando una tasa porcentual sobre el producto o servicio; o, cobrar una cuota fija con unidad. En el caso de productos importados, el IEPS se calcula sobre el valor en aduana más los impuestos de importación.

Aplicación de tasa sobre el precio

Multiplica el valor de venta del producto por la tasa porcentual que corresponde:

Total del producto × tasa de IEPS = IEPS a pagar

Tasas de IEPS

Aquí los productos gravables con sus tasas de IEPS: 

Producto	Tasa
Bebidas con contenido alcohólico y cerveza
Con una graduación alcohólica de hasta 14° G.L	26.50%
Con una graduación alcohólica de más de 14° y hasta 20°G.L.	30%
Con una graduación alcohólica de más de 20°G.L	53%
Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables.	50%
Tabacos labrados
Cigarros	160%
Puros y otros tabacos labrados	160%
Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano	30.40%
Alimentos no básicos
Con una densidad calórica de 275 kilocalorías o mayor por cada 100 gramos (Botanas, productos de confitería, chocolate y demás productos derivados del cacao, flanes y pudines, dulces de frutas y hortalizas, cremas de cacahuate y avellana, dulces de leche, alimentos preparados a base de cereales, Helados, nieves y paletas de hielo)	8%

Cobro de cuota fija por unidad

Para los combustibles, multiplica la cantidad de litros por la cuota fija para obtener el IEPS:

Número de litros × cuota fija = IEPS a pagar

Cuotas de IEPS

Producto	Cuota
Combustibles automotrices
Combustibles fósiles	5.1148 pesos por litro
Gasolina menor a 91 octanos	5.2887 pesos por litro
Diésel	5.8123 pesos por litro
Combustibles no fósiles	4.4660 pesos por litro
Gasolina menor a 91 octanos	45.1449 centavos por
Gasolina mayor o igual a 91 octanos	55.0852 centavos por litro
Diésel	37.4675 centavos por litro

¿Cuándo y cómo declarar el IEPS?

El IEPS se declara mensualmente en el portal del SAT > Declaraciones para personas o Declaraciones para empresas > Provisionales y definitivas, a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo en el que se realizaron las operaciones gravadas. Por ejemplo, si vendiste productos sujetos a IEPS en abril, deberás declarar y pagar el impuesto a más tardar el 17 de mayo.

En algunos casos, también se presentan declaraciones informativas anuales sobre IEPS, dependiendo de las actividades del contribuyente.

Para más información sobre las declaraciones mensuales consulta nuestro blog: 

¿Cómo y cuándo presentar la declaración mensual? Y, si quieres saber más sobre el IEPS, te dejamos un material del SAT sobre este impuesto: Lo que debes saber del IEPS.