¿Qué reglas cambian en las tablas de ISR este 2025? Para que no te quedes atrás y evites sanciones, puedes ayudarte de esta recopilación de tablas explicadas y calcular cuánto pagarás al SAT. ¡Guarda este blog para consultar cuando lo necesites!
¿Qué son las Tablas de ISR y por qué importan?
Las tablas de ISR presentan las tarifas establecidas por el SAT que se aplicarán en pagos provisionales, retenciones y cálculos del Impuesto Sobre la Renta (en sueldos y salarios, actividad empresarial y otro tipo de ingresos); por medio de filas que clasifican cifras clave: Límite inferior, Límite superior, Cuota fija y porcentaje para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior.
Con los datos que te brindan las tablas de ISR, puedes medir con precisión la retención de impuestos, determinar el salario neto, garantizar el cumplimiento fiscal y equilibrar la carga tributaria, por lo que es importante tenerlas presentes para la administración de la contabilidad personal, profesional o empresarial (facturas, pagos, nómina, etc.).
Cambios relevantes en las Tablas y Tarifas de ISR 2025
Las tablas de ISR 2025 no presentan cambios con respecto al año anterior, debido a que la inflación no superó el 10 requerido para su modificación según el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. La última actualización de las tarifas fue al cierre de 2022, cuando la inflación superó el 15.31%. Este año se utilizarán las mismas tarifas del 2023 y 2024.
Las tarifas del ISR para 2025 se publicaron el 30 de diciembre de 2024 en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) del Diario Oficial de la Federación (DOF) y entraron en vigor el 1 de enero de 2025.
¿Cómo calcular el ISR en 2025? Tabla para calcular el ISR
Los pasos para utilizar las tablas de ISR y calcular tu Impuesto Sobre la Renta en 2025 son:
Determina la base gravable: La base gravable es el ingreso total menos las deducciones permitidas por la ley. Por ejemplo, si tienes un ingreso mensual de $15,000 MXN sin deducciones adicionales, esta será tu base gravable.
Ubica tu tabla de ISR y Límite inferior: Elige la tabla de ISR destinada al período de pago (mensual, quincenal, semanal, por mes, etc.) y al origen de tus ingresos. Luego, localiza la tarifa de Límite inferior que te toca, es la cifra menor que más se acerque a tu base gravable y la cifra del Límite superior no debe ser mayor a tus ingresos.
Resta el Límite inferior de tu ingreso total: A tu ingreso total, réstale el Límite inferior.
Aplica el porcentaje sobre el excedente al Límite inferior: Multiplica el resultado obtenido en el paso anterior por el porcentaje que le corresponde a tu base gravable, se encuentra en la misma fila de tu Límite inferior y es la última columna de la tabla (el producto es el llamado impuesto marginal).
Suma la Cuota fija: Suma la Cuota fija que viene en las tablas dentro del mismo rango antes mencionado y listo, ya tienes tu total de ISR.
Ahora sí, vamos de lleno con todas las tablas publicadas para este 2025, te dejo cada una con su categoría descrita para que puedas localizar la que se ajusta a tu situación fiscal y así calcular el ISR que estarás pagando este 2025:
Tabla de tarifas aplicables a enajenación de inmuebles 2025
En primer lugar, tenemos la tabla de ISR con las tarifas para el cálculo de los pagos provisionales de enajenación de inmueblesque se deben efectuar durante 2025 (artículo 126, segundo párrafo de la Ley del ISR, regla 3.15.4):
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
8,952.49
0.00
1.92
8,952.50
75,984.55
171.88
6.40
75,984.56
133,536.07
4,461.94
10.88
133,536.08
155,229.80
10,723.55
16.00
155,229.81
185,852.57
14,194.54
17.92
185,852.58
374,837.88
19,682.13
21.36
374,837.89
590,795.99
60,049.40
23.52
590,796.00
1,127,926.84
110,842.74
30.00
1,127,926.85
1,503,902.46
271,981.99
32.00
1,503,902.47
4,511,707.37
392,294.17
34.00
4,511,707.38
En adelante
1,414,947.85
35.00
Tablas de retenciones de Sueldos y Salarios 2025
Después, como lo indica el título, las tablas que incluyen las tarifas para las retenciones de la cantidad de trabajo realizado y no de días laborados (Artículos 96 de la Ley del ISR y 175 de su Reglamento, regla 3.12.2):
Tarifas para cálculo de retención diaria
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
24.54
0.00
1.92
24.55
208.29
0.47
6.40
208.30
366.05
12.23
10.88
366.06
425.52
29.40
16.00
425.53
509.46
38.91
17.92
509.47
1,027.52
53.95
21.36
1,027.53
1,619.51
164.61
23.52
1,619.52
3,091.90
303.85
30.00
3,091.91
4,122.54
745.56
32.00
4,122.55
12,367.62
1,075.37
34.00
12,367.63
En adelante
3,878.69
35.00
Tarifas para cálculo de retención semanal
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
171.78
0.00
1.92
171.79
1,458.03
3.29
6.40
1,458.04
2,562.35
85.61
10.88
2,562.36
2,978.64
205.80
16.00
2,978.65
3,566.22
272.37
17.92
3,566.23
7,192.64
377.65
21.36
7,192.65
11,336.57
1,152.27
23.52
11,336.58
21,643.30
2,126.95
30.00
21,643.31
28,857.78
5,218.92
32.00
28,857.79
86,573.34
7,527.59
34.00
86,573.35
En adelante
27,150.83
35.00
Tarifas para cálculo de retención decenal
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
245.40
0.00
1.92
245.41
2,082.90
4.70
6.40
2,082.91
3,660.50
122.30
10.88
3,660.51
4,255.20
294.00
16.00
4,255.21
5,094.60
389.10
17.92
5,094.61
10,275.20
539.50
21.36
10,275.21
16,195.10
1,646.10
23.52
16,195.11
30,919.00
3,038.50
30.00
30,919.01
41,225.40
7,455.60
32.00
41,225.41
123,676.20
10,753.70
34.00
123,676.21
En adelante
38,786.90
35.00
Tarifas para cálculo de retención quincenal
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
368.10
0.00
1.92
368.11
3,124.35
7.05
6.40
3,124.36
5,490.75
183.45
10.88
5,490.76
6,382.80
441.00
16.00
6,382.81
7,641.90
583.65
17.92
7,641.91
15,412.80
809.25
21.36
15,412.81
24,292.65
2,469.15
23.52
24,292.66
46,378.50
4,557.75
30.00
46,378.51
61,838.10
11,183.40
32.00
61,838.11
185,514.30
16,130.55
34.00
185,514.31
En adelante
58,180.35
35.00
Tarifas para cálculo de retención mensual
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
746.04
0.00
1.92
746.05
6,332.05
14.32
6.40
6,332.06
11,128.01
371.83
10.88
11,128.02
12,935.82
893.63
16.00
12,935.83
15,487.71
1,182.88
17.92
15,487.72
31,236.49
1,640.18
21.36
31,236.50
49,233.00
5,004.12
23.52
49,233.01
93,993.90
9,236.89
30.00
93,993.91
125,325.20
22,665.17
32.00
125,325.21
375,975.61
32,691.18
34.00
375,975.62
En adelante
117,912.32
35.00
Tablas de ISR 2025 para Actividad Empresarial
Las siguientes tablas de ISR son para los pagos provisionales de cada mes del 2025 y contienen las tarifas aplicables para los ingresos por actividad empresarial de personas físicas (Artículo 106 de la Ley del ISR y Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR):
Tarifas para enero
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
746.04
0.00
1.92
746.05
6,332.05
14.32
6.40
6,332.06
11,128.01
371.83
10.88
11,128.02
12,935.82
893.63
16.00
12,935.83
15,487.71
1,182.88
17.92
15,487.72
31,236.49
1,640.18
21.36
31,236.50
49,233.00
5,004.12
23.52
49,233.01
93,993.90
9,236.89
30.00
93,993.91
125,325.20
22,665.17
32.00
125,325.21
375,975.61
32,691.18
34.00
375,975.62
En adelante
117,912.32
35.00
Tarifas para febrero
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
1,492.08
0.00
1.92
1,492.09
12,664.10
28.64
6.40
12,664.11
22,256.02
743.66
10.88
22,256.03
25,871.64
1,787.26
16.00
25,871.65
30,975.42
2,365.76
17.92
30,975.43
62,472.98
3,280.36
21.36
62,472.99
98,466.00
10,008.24
23.52
98,466.01
187,987.80
18,473.78
30.00
187,987.81
250,650.40
45,330.34
32.00
250,650.41
751,951.22
65,382.36
34.00
751,951.23
En adelante
235,824.64
35.00
Tarifas para marzo
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
2,238.12
0.00
1.92
2,238.13
18,996.15
42.96
6.40
18,996.16
33,384.03
1,115.49
10.88
33,384.04
38,807.46
2,680.89
16.00
38,807.47
46,463.13
3,548.64
17.92
46,463.14
93,709.47
4,920.54
21.36
93,709.48
147,699.00
15,012.36
23.52
147,699.01
281,981.70
27,710.67
30.00
281,981.71
375,975.60
67,995.51
32.00
375,975.61
1,127,926.83
98,073.54
34.00
1,127,926.84
En adelante
353,736.96
35.00
Tarifas para abril
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
2,984.16
0.00
1.92
2,984.17
25,328.20
57.28
6.40
25,328.21
44,512.04
1,487.32
10.88
44,512.05
51,743.28
3,574.52
16.00
51,743.29
61,950.84
4,731.52
17.92
61,950.85
124,945.96
6,560.72
21.36
124,945.97
196,932.00
20,016.48
23.52
196,932.01
375,975.60
36,947.56
30.00
375,975.61
501,300.80
90,660.68
32.00
501,300.81
1,503,902.44
130,764.72
34.00
1,503,902.45
En adelante
471,649.28
35.00
Tarifas para mayo
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
3,730.20
0.00
1.92
3,730.21
31,660.25
71.60
6.40
31,660.26
55,640.05
1,859.15
10.88
55,640.06
64,679.10
4,468.15
16.00
64,679.11
77,438.55
5,914.40
17.92
77,438.56
156,182.45
8,200.90
21.36
156,182.46
246,165.00
25,020.60
23.52
246,165.01
469,969.50
46,184.45
30.00
469,969.51
626,626.00
113,325.85
32.00
626,626.01
1,879,878.05
163,455.90
34.00
1,879,878.06
En adelante
589,561.60
35.00
Tarifas para junio
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
4,476.24
0.00
1.92
4,476.25
37,992.30
85.92
6.40
37,992.31
66,768.06
2,230.98
10.88
66,768.07
77,614.92
5,361.78
16.00
77,614.93
92,926.26
7,097.28
17.92
92,926.27
187,418.94
9,841.08
21.36
187,418.95
295,398.00
30,024.72
23.52
295,398.01
563,963.40
55,421.34
30.00
563,963.41
751,951.20
135,991.02
32.00
751,951.21
2,255,853.66
196,147.08
34.00
2,255,853.67
En adelante
707,473.92
35.00
Tarifas para julio
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
5,222.28
0.00
1.92
5,222.29
44,324.35
100.24
6.40
44,324.36
77,896.07
2,602.81
10.88
77,896.08
90,550.74
6,255.41
16.00
90,550.75
108,413.97
8,280.16
17.92
108,413.98
218,655.43
11,481.26
21.36
218,655.44
344,631.00
35,028.84
23.52
344,631.01
657,957.30
64,658.23
30.00
657,957.31
877,276.40
158,656.19
32.00
877,276.41
2,631,829.27
228,838.26
34.00
2,631,829.28
En adelante
825,386.24
35.00
Tarifas para agosto
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
5,968.32
0.00
1.92
5,968.33
50,656.40
114.56
6.40
50,656.41
89,024.08
2,974.64
10.88
89,024.09
103,486.56
7,149.04
16.00
103,486.57
123,901.68
9,463.04
17.92
123,901.69
249,891.92
13,121.44
21.36
249,891.93
393,864.00
40,032.96
23.52
393,864.01
751,951.20
73,895.12
30.00
751,951.21
1,002,601.60
181,321.36
32.00
1,002,601.61
3,007,804.88
261,529.44
34.00
3,007,804.89
En adelante
943,298.56
35.00
Tarifas para septiembre
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
6,714.36
0.00
1.92
6,714.37
56,988.45
128.88
6.40
56,988.46
100,152.09
3,346.47
10.88
100,152.10
116,422.38
8,042.67
16.00
116,422.39
139,389.39
10,645.92
17.92
139,389.40
281,128.41
14,761.62
21.36
281,128.42
443,097.00
45,037.08
23.52
443,097.01
845,945.10
83,132.01
30.00
845,945.11
1,127,926.80
203,986.53
32.00
1,127,926.81
3,383,780.49
294,220.62
34.00
3,383,780.50
En adelante
1,061,210.88
35.00
Tarifas para octubre
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
7,460.40
0.00
1.92
7,460.41
63,320.50
143.20
6.40
63,320.51
111,280.10
3,718.30
10.88
111,280.11
129,358.20
8,936.30
16.00
129,358.21
154,877.10
11,828.80
17.92
154,877.11
312,364.90
16,401.80
21.36
312,364.91
492,330.00
50,041.20
23.52
492,330.01
939,939.00
92,368.90
30.00
939,939.01
1,253,252.00
226,651.70
32.00
1,253,252.01
3,759,756.10
326,911.80
34.00
3,759,756.11
En adelante
1,179,123.20
35.00
Tarifas para noviembre
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
8,206.44
0.00
1.92
8,206.45
69,652.55
157.52
6.40
69,652.56
122,408.11
4,090.13
10.88
122,408.12
142,294.02
9,829.93
16.00
142,294.03
170,364.81
13,011.68
17.92
170,364.82
343,601.39
18,041.98
21.36
343,601.40
541,563.00
55,045.32
23.52
541,563.01
1,033,932.90
101,605.79
30.00
1,033,932.91
1,378,577.20
249,316.87
32.00
1,378,577.21
4,135,731.71
359,602.98
34.00
4,135,731.72
En adelante
1,297,035.52
35.00
Tarifas para diciembre
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
8,952.49
0.00
1.92
8,952.50
75,984.55
171.88
6.40
75,984.56
133,536.07
4,461.94
10.88
133,536.08
155,229.80
10,723.55
16.00
155,229.81
185,852.57
14,194.54
17.92
185,852.58
374,837.88
19,682.13
21.36
374,837.89
590,795.99
60,049.40
23.52
590,796.00
1,127,926.84
110,842.74
30.00
1,127,926.85
1,503,902.46
271,981.99
32.00
1,503,902.47
4,511,707.37
392,294.17
34.00
4,511,707.38
En adelante
1,414,947.85
35.00
Tablas de ISR 2025 para Arrendamiento
Si eres persona física y obtienes ingresos por arrendamiento (en general por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles), estas tablas te indican las tarifas aplicables para el cálculo de los pagos provisionales mensuales o trimestrales, según corresponda (Artículo 116 de la Ley del ISR y Título IV, Capítulo III de la Ley del ISR):
Tarifas mensuales para arrendamiento
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
746.04
0.00
1.92
746.05
6,332.05
14.32
6.40
6,332.06
11,128.01
371.83
10.88
11,128.02
12,935.82
893.63
16.00
12,935.83
15,487.71
1,182.88
17.92
15,487.72
31,236.49
1,640.18
21.36
31,236.50
49,233.00
5,004.12
23.52
49,233.01
93,993.90
9,236.89
30.00
93,993.91
125,325.20
22,665.17
32.00
125,325.21
375,975.61
32,691.18
34.00
375,975.62
En adelante
117,912.32
35.00
Tarifas trimestrales para arrendamiento
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
2,238.12
0.00
1.92
2,238.13
18,996.15
42.96
6.40
18,996.16
33,384.03
1,115.49
10.88
33,384.04
38,807.46
2,680.89
16.00
38,807.47
46,463.13
3,548.64
17.92
46,463.14
93,709.47
4,920.54
21.36
93,709.48
147,699.00
15,012.36
23.52
147,699.01
281,981.70
27,710.67
30.00
281,981.71
375,975.60
67,995.51
32.00
375,975.61
1,127,926.83
98,073.54
34.00
1,127,926.84
En adelante
353,736.96
35.00
Tablas de ISR 2025 para Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
A los contribuyentes, personas morales, que realicen actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, se les asignan las tarifas opcionales que mostraremos a continuación (Artículo 74 de la Ley del ISR y Título II, Capítulo VIII de la Ley del ISR):
Tarifas para el primer semestre del año
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
4,476.24
0.00
1.92
4,476.25
37,992.30
85.92
6.40
37,992.31
66,768.06
2,230.98
10.88
66,768.07
77,614.92
5,361.78
16.00
77,614.93
92,926.26
7,097.28
17.92
92,926.27
187,418.94
9,841.08
21.36
187,418.95
295,398.00
30,024.72
23.52
295,398.01
563,963.40
55,421.34
30.00
563,963.41
751,951.20
135,991.02
32.00
751,951.21
2,255,853.66
196,147.08
34.00
2,255,853.67
En adelante
707,473.92
35.00
Tarifas para el segundo semestre del año
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
8,952.49
0.00
1.92
8,952.50
75,984.55
171.88
6.40
75,984.56
133,536.07
4,461.94
10.88
133,536.08
155,229.80
10,723.55
16.00
155,229.81
185,852.57
14,194.54
17.92
185,852.58
374,837.88
19,682.13
21.36
374,837.89
590,795.99
60,049.40
23.52
590,796.00
1,127,926.84
110,842.74
30.00
1,127,926.85
1,503,902.46
271,981.99
32.00
1,503,902.47
4,511,707.37
392,294.17
34.00
4,511,707.38
En adelante
1,414,947.85
35.00
Tablas de ISR 2025 RIF
¿Estás en el RIF (Régimen de Incorporación Fiscal)? Estas tablas de ISR son para tus cálculos de pagos provisionales y definitivos, las tarifas se manejan de manera bimestral (Artículo 111, décimo segundo párrafo de la Ley del ISR vigente hasta 2021, en relación con la fracción IX del Artículo Segundo):
Tarifas bimestrales pagos definitivos
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
8,952.49
0.00
1.92%
8,952.50
75,984.55
171.88
6.40%
75,984.56
133,536.07
4,461.94
10.88%
133,536.08
155,229.80
10,723.55
16.00%
155,229.81
185,852.57
14,194.54
17.92%
185,852.58
374,837.88
19,682.13
21.36%
374,837.89
590,795.99
60,049.40
23.52%
590,796.00
1,127,926.84
110,842.74
30.00%
1,127,926.85
1,503,902.46
271,981.99
32.00%
1,503,902.47
4,511,707.37
392,294.17
34.00%
4,511,707.38
En adelante
1,414,947.85
35.00%
Tabla de ISR anual (ejercicio 2025)
Para la formulación de los impuestos sobre la renta durante todo 2025 se establecieron las siguientes tarifas (Artículos 97 y 152 de la Ley del ISR, regla 3.17.1):
Límite inferior $
Límite superior $
Cuota fija $
% para aplicarse sobre el excedente del Límite inferior $
0.01
8,952.49
0.00
1.92%
8,952.50
75,984.55
171.88
6.40%
75,984.56
133,536.07
4,461.94
10.88%
133,536.08
155,229.80
10,723.55
16.00%
155,229.81
185,852.57
14,194.54
17.92%
185,852.58
374,837.88
19,682.13
21.36%
374,837.89
590,795.99
60,049.40
23.52%
590,796.00
1,127,926.84
110,842.74
30.00%
1,127,926.85
1,503,902.46
271,981.99
32.00%
1,503,902.47
4,511,707.37
392,294.17
34.00%
4,511,707.38
En adelante
1,414,947.85
35.00%
Tablas de ISR para RESICO 2025
Por último, tenemos las tasas de IVA aplicables de acuerdo con los ingresos máximos (se hace el cálculo de ISR multiplicando estos dos datos) de las personas físicas incorporadas al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO):
ISR mensual RESICO
Monto máximo de ingresos $
Tasa de IVA aplicable %
25,000.00
1.00
50,000.00
1.10
83,333.33
1.50
208,333.33
2.00
3,500,000.00
2.50
ISR anual RESICO
Monto máximo de ingresos $
Tasa de IVA aplicable %
300,000.00
1.00
600,000.00
1.10
1,000,000.00
1.50
2,500,000.00
2.00
3,500,000.00
2.50
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