Tipos de facturas en México: Clasificación y ejemplos

En México, la facturación es un proceso fundamental para documentar las transacciones comerciales de manera oficial y cumplir con las normativas fiscales del SAT. Con la implementación de la facturación electrónica, han surgido diferentes tipos de facturas adaptadas a las necesidades de las empresas y los contribuyentes. 

A continuación, describimos las más comunes:

Tabla de Contenido
1 Factura ordinaria
2 Factura de egresos
3 Factura complementaria
4 Factura de anticipo
5 Factura global
6 Factura nominativa
7 Factura extranjera
8 Factura electrónica

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1. Factura ordinaria

La factura ordinaria es la más utilizada y sirve para registrar ingresos por transacciones comerciales comunes. Debe incluir los siguientes elementos:

• Fecha de expedición: Fecha en que se registra la transacción y se emite la factura. 
• Datos del emisor y receptor: Se incluyen datos como el nombre o razón social, RFC y domicilio fiscal.
• Concepto de la operación: Registro detallado de los bienes o servicios comercializados y sus respectivas cantidades.
• Subtotal, impuestos y total: Engloba el monto de la venta, el desglose de los impuestos aplicables y la suma de ambos conceptos para obtener el total final.

Ejemplo: Un restaurante emite una factura ordinaria por una comida familiar que incluye el desglose del IVA y el RFC del cliente.

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2. Factura de egresos (Nota de crédito)

Este tipo de factura, también conocida como nota de crédito, se emite cuando es necesario registrar devoluciones o descuentos en facturas previamente emitidas. 

Contiene los siguientes datos: 

• Tipo de comprobante: Es necesario indicar qué se trata de un comprobante fiscal de egresos (CFDI de egresos).
• Datos del emisor y receptor: Incluye nombre o razón social, RFC, régimen y dirección fiscal.
• Descripción de la operación: Explicar claramente los productos, servicios, descuentos o devoluciones que motivan el egreso.
• Subtotal, impuestos y total:  Montos antes y después de impuestos.
• Relación con una factura previa: Si la factura de egresos corrige o se relaciona con un comprobante anterior, se debe incluir el folio fiscal (UUID) de la factura original. Esto es obligatorio según las normativas del SAT.
• Motivo del egreso: También es importante especificar la razón de la emisión, como: Devolución de mercancía o aplicación de descuentos.

Ejemplo: Una tienda devuelve el importe de un producto defectuoso y emite un CFDI de egreso para reflejar la corrección en su contabilidad.

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3. Factura complementaria (Complemento de pago)

Este tipo de factura, también conocida como recepción o complemento de pago, se utiliza para registrar los pagos recibidos cuando una transacción se realiza a crédito o en parcialidades. Es obligatoria en estos casos, ya que permite documentar los pagos relacionados con una factura original e incluye la siguiente información: 

• Tipo de comprobante: Identificado como CFDI complementario según la clasificación del SAT.
• Fecha de emisión: Corresponde a la fecha en que se recibe el pago y se emite el comprobante.
• Relación con la factura original: Incluye el UUID (Folio Fiscal) del comprobante al que complementa. Esto es obligatorio para vincular la factura complementaria con la factura original.
• Clave del tipo de relación: Código que indica el motivo de la relación entre ambas facturas.

• Información del complemento: Describe por qué se emite el complemento (por ejemplo, pago de parcialidad 1.)
• Datos del complemento de pagos: Es importante agregar información del pago, cómo:
  • Forma de pago (transferencia, tarjeta, efectivo, etc.).
  • Importe.
  • Moneda y tipo de cambio (si es en moneda extranjera).
  • Identificador de la cuenta bancaria emisora y receptora (opcional).

Ejemplo: Un cliente compra maquinaria y realiza pagos mensuales; la empresa emite un CFDI de pago por cada abono recibido.

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4. Factura de anticipo

Se utiliza cuando el cliente realiza un pago por adelantado antes de concretar la entrega del producto o servicio. Permite registrar el anticipo y se emite con los siguientes datos:

• Encabezado: Es importante indicar que es una factura de tipo ingreso y que corresponde a un anticipo.
• Datos del emisor y del receptor: Nombre o razón social, RFC y régimen fiscal.
• Información del anticipo: Descripción clara del pago recibido como anticipo, por ejemplo: “Anticipo recibido para el inicio de proyecto”.
• Monto del anticipo: Importe exacto del pago recibido.
• Impuestos aplicables: Desglose de las obligaciones tributarias incluidas.

Ejemplo: Un arquitecto recibe un anticipo para iniciar un proyecto y emite esta factura para documentar el pago inicial.

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5. Factura global

Es emitida por negocios que realizan transacciones con consumidores finales y estos no solicitan facturas específicas. Permite agrupar varias operaciones de un periodo determinado en un solo comprobante. 

Algunas de sus características principales son:

• Cliente global: Se emite al cliente: “Público en general”.
• RFC genérico: Se factura con el RFC: “XAXX010101000”.
• Régimen fiscal: Para este tipo de facturas debe ser: “616 – Sin obligaciones fiscales”.
• Uso de CFDI: Se especifica como: “S01 – Sin efectos fiscales”.
• Información global: Es necesario indicar la periodicidad que engloba.

Ejemplo: Un supermercado emite una factura global al final del día para registrar todas las ventas realizadas.

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6. Factura nominativa

Este tipo de factura se emite a solicitud de un cliente que no proporciona su RFC. Aunque no tiene efectos fiscales para el receptor, es válida para el emisor, ya que le permite cumplir con la obligación de entregar un comprobante por la transacción realizada. 

Una factura nominativa se genera con las siguientes especificaciones:

• Dirigida a un cliente específico, incluyendo su nombre o razón social.
• RFC genérico: Se usa el RFC: “XAXX010101000”.
• Régimen Fiscal: 616 – Sin obligaciones fiscales. 
• Uso de CFDI: S01 – Sin efectos fiscales.
• Concepto de la operación: Detalle de los bienes o servicios comercializados. 
• Subtotal, impuestos y total: Subtotal, desglose de impuestos aplicables y total de la operación.

Ejemplo: Una empresa que vende equipo de papelería emite una factura nominativa a un cliente sin RFC, para proporcionar el comprobante de la operación.

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7. Factura extranjera

Se utiliza en transacciones internacionales y está dirigida a clientes fuera del país. Este tipo de factura debe cumplir con las normativas locales y, en ocasiones, las regulaciones del país del cliente. Algunos de sus aspectos más importantes son: 

• Emitida en una moneda extranjera, con el tipo de cambio publicado por el Banco de México, correspondiente al día de la operación.
• Información adicional: Como datos del cliente internacional y términos de exportación (cuando aplique).
• RFC para extranjero: Se emite con el RFC genérico para extranjeros: “XEXX010101000”

Ejemplo: Una exportadora mexicana emite una factura extranjera para documentar la venta de productos a un cliente en Estados Unidos.

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8. Factura electrónica

Es la versión digital de las facturas tradicionales en papel y en México es obligatoria. Está regulada por el SAT bajo el esquema de Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), que asegura la validez legal y fiscal de las operaciones. Este esquema de facturación permite:

• Un menor riesgo de errores en la facturación gracias a la automatización y estandarización.
• Cumplir con las normativas fiscales del SAT.
• Almacenar digitalmente los archivos, lo que facilita la consulta y uso

Ejemplo: Un despacho contable emite facturas electrónicas a sus clientes para registrar el pago por servicios prestados, cumpliendo con las especificaciones del SAT.

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Otros tipos de CFDI

Además de las facturas mencionadas, el SAT clasifica los CFDI en otros tipos según su propósito:

• CFDI de traslado: Documento que respalda el transporte de bienes dentro del territorio nacional.
• CFDI de nómina: Utilizado para registrar los pagos a empleados, incluyendo sueldos, deducciones e impuestos.
• CFDI de retenciones: Emitido cuando se aplican retenciones de impuestos en una operación específica.

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Errores comunes al emitir diferentes tipos de facturas

1. Datos incompletos o incorrectos: Asegúrate de registrar correctamente el RFC del cliente y los datos fiscales obligatorios, como el régimen fiscal y el uso de CFDI.
2. Tipo de CFDI erróneo: Utilizar un CFDI de ingreso en lugar de uno de egreso, por ejemplo, puede causar inconsistencias en la contabilidad de la empresa.
3. Omisión del tipo de cambio: En operaciones internacionales, es crucial incluir el tipo de cambio correcto para evitar problemas legales.
4. No emitir facturas complementarias: Ignorar la emisión de CFDI de pago para operaciones a crédito puede generar sanciones fiscales importantes.

Ya sea que estés iniciando un negocio o busques optimizar tus procesos administrativos, asegurarte de utilizar el tipo de factura adecuado será clave para el éxito de tus operaciones. Conocer los tipos de facturas disponibles en México es esencial para garantizar el cumplimiento con el SAT y llevar una gestión contable eficiente. 

Si aún tienes dudas sobre qué tipo de factura emitir o cómo cumplir con los requisitos del SAT, consulta con un especialista o utiliza un sistema de facturación autorizado como docDigitales para simplificar el proceso.